會計事務乙級04 現金流量表之編製與財務報表分析（5／5）

若南投公司 102 年銷貨收入$2,360,000，銷貨成本$1,470,000，102 年 1月 1 日之應收帳款$590,000、存貨$640,000、應付帳款$830,000、102 年12 月 31 日之應收帳款$620,000、存貨$710,000、應付帳款$750,000，則

1. ① 自顧客收到之現金$2,330,000
2. ② 自顧客收到之現金$3,020,000
3. ③ 支付供應商貨款$1,620,000
4. ④ 支付供應商貨款$1,480,000

應收帳款減少，對現金流量表營業活動之現金流量的影響為

1. ① 間接法下列為稅前淨利的減項
2. ② 間接法下列為稅前淨利的加項
3. ③ 直接法下使現金增加
4. ④ 直接法下使現金減少

編 製現金流量表時，下列哪幾項非現金交易不必列入現金流量表中？

1. ① 受贈資產
2. ② 購買庫藏股票
3. ③ 長期負債一年內到期轉為流動負債
4. ④ 發放股票股利

地球村公司 102 年度外幣應收帳款增加$300,000，而該公司另簽訂遠期外匯合約為外幣應收帳款匯率避險，該合約於 102 年度產生現金淨流出$7,000，則此交易在間接法下對現金流量表之影響為

1. ① 營業活動之現金流量不變
2. ② 營業活動之現金流量減少$307,000
3. ③ 投資活動之現金流量不變
4. ④ 投資活動之現金流量減少$7,000

下 列何者得列入營業活動？

1. ① 支付辦公室租金
2. ② 支付購買機器設備之款項
3. ③ 支付股利
4. ④ 收到產品訂金

玉 山公司 102 年 1 月 1 日的現金餘額為$327,000，此外，玉山公司於102 年度有發行公司債$300,000、支付供應商貨款$450,000、購買長期債券$40,000、支付員工薪資$180,000、收到利息收入$10,000、收到現金股利$20,000、償還長期負債$220,000、收自客戶現金$870,000、出售不動產、廠房及設備$390,000、購置不動產、廠房及設備$240,000、發放現金股利$30,000、支付營業費用$70,000，公司支付之利息及收取利息與股利為損益取決一部分，支付股利為取得財務資源之成本，則玉山公司102 年度

1. ① 營業活動之現金流量為$300,000
2. ② 投資活動之現金流量為$110,000
3. ③ 籌資活動之現金流量為$50,000
4. ④ 年底的現金餘額為$687,000

下列何者為投資活動所產生之現金流入項目？

1. ① 現金增資發行新股
2. ② 處分指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產
3. ③ 不動產、廠房及設備保險理賠款
4. ④ 處分機器設備之價款

台 中公司 102 年經歷存貨遭受水災之損失，有關此項損失在現金流量表表達之敘述，下列何者錯誤？

1. ① 該損失列為籌資活動之現金流出
2. ② 該損失列為投資活動之現金流出
3. ③ 該損失列為直接法營業活動現金流量項下現金流出
4. ④ 該損失列為間接法營業活動現金流量項下稅前淨利之加項

台中公司 101 年及 102 年 12 月 31 日的存貨餘額分別為$5,000,000 及$4,700,000，其應付帳款分別為$700,000 及$735,000，而 102 年度之銷貨成本為$5,700,000。則 102 年度

1. ① 進貨金額$5,400,000
2. ② 進貨金額$6,000,000
3. ③ 支付供應商金額$5,965,000
4. ④ 支付供應商金額$5,365,000

編 製現金流量表時營業活動之現金流出通常包括

1. ① 購買採權益法投資所產生之現金流出
2. ② 退還顧客貨款
3. ③ 捐贈
4. ④ 訴訟賠償

下 列哪幾類型的交易發生不會對現金流量造成改變，並於編製現金流量表時亦不需表達及附註揭露？

1. ① 發放股票股利
2. ② 提列特別盈餘公積
3. ③ 股票分割
4. ④ 發放現金股利

下列屬於現金流量表之投資活動項目包括

1. ① 購買庫藏股票
2. ② 賣出指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產所產生之現金
3. ③ 對他方之現金墊款及放款
4. ④ 因期貨合約所產生的現金支付

採 間接法編製現金流量表時營業活動之現金流量應包含

1. ① 自稅前損益調整當期不影響現金之損益
2. ② 與損益有關之流動資產之變動金額
3. ③ 自稅前損益調整資產處分及債務清償之損益
4. ④ 與股本有關之變動金額

台中公司 102 年度累計折舊增加$37,000，設備增加$150,000，102 年度台中公司買進設備$740,000，賣出一台設備售價$148,000，此設備累計折舊$388,500，試問依間接法編製現金流量表時，上述事件應如何表達？

1. ① 從稅前淨利項下加回折舊費用$425,500
2. ② 投資活動淨現金流出$740,000
3. ③ 從稅前淨利項下減除出售利益$66,000
4. ④ 投資活動淨現金流出$592,000

編 製現金流量表時所指的現金包括

1. ① 活期存款
2. ② 可隨時解約且不損及本金之定期存款
3. ③ 支票存款
4. ④ 指定用途之現金

下列哪幾個項目之金額會出現在採直接法編製之現金流量表中？

1. ① 壞帳費用
2. ② 支付供應商款項
3. ③ 處份設備損益金額
4. ④ 收自客戶款項

台中公司出售機器設備一台，成本$1,000,000，出售價格$860,000，出售時累計折舊$452,500，此交易事件在採間接法編製現金流量表如何表達？

1. ① 營業活動現金流入$452,500
2. ② 從稅前損益項下調整減除$312,500
3. ③ 投資活動現金流入$860,000
4. ④ 籌資活動現金流入$860,000

下 列哪些項目在綜合損益表中列為費損，但不造成現金流出的交易？

1. ① 發行權益證券
2. ② 採用權益法之投資損失
3. ③ 應付公司債折價攤銷
4. ④ 預期信用減損損失

台中公司 102 年度有關現金流量之部分資料如下：發行普通股$2,625,000、出售機器設備得款$630,000、發放股票股利$350,000、購買廠房$1,350,000、發行公司債$1,350,000、特別股轉換為普通股$780,000、處分設備損失$88,000，上述資料對台中公司 102 年度現金流量表之投資活動及籌資活動現金流量的影響數為何？

1. ① 投資活動之淨現金流出$632,000
2. ② 投資活動之淨現金流出$720,000
3. ③ 籌資活動之淨現金流入$3,975,000
4. ④ 籌資活動之淨現金流入$4,325,000

依 國際會計準則編製現金流量表時，要求哪幾個項目應單獨揭露？

1. ① 利息收付數
2. ② 股利收付數
3. ③ 所得稅費用
4. ④ 銷貨收現數

常見之約當現金通常包括

1. ① 3 個月內到期之商業本票
2. ② 郵票
3. ③ 銀行承兌匯票
4. ④ 預支旅費