會計事務乙級02 資產及負債之評價（1／16）

設置零用金制度之企業，以零用金支付出差時之莒光號車資$600，應

1. ① 借：差旅費 600，貸：零用金 600
2. ② 借：零用金 600，貸：現金 600
3. ③ 借：差旅費 600，貸：現金 600
4. ④ 不必作分錄

年終結帳前未及補充零用金時，應將已耗用部分

1. ① 借：現金，貸：零用金
2. ② 借：零用金，貸：現金
3. ③ 借：各項費用，貸：零用金
4. ④ 不必作分錄

現金短溢帳戶若產生貸餘，在報表上應如何表示？

1. ① 綜合損益表上列作營業收入
2. ② 綜合損益表上列作營業外收入
3. ③ 綜合損益表上列作營業外費用
4. ④ 資產負債表上列作現金減項

「未兌現支票」在編製銀行往來調節表時，應

1. ① 作為銀行結單餘額減項
2. ② 作為公司帳面餘額加項
3. ③ 不作處理
4. ④ 應通知銀行作廢

玖順公司二月底銀行存款帳面餘額$51,000，但得知銀行代收之本票票款$4,000 及利息收入$100，公司尚未入帳，另本公司簽發支票$2,300，但公司誤記為$3,200，正確之存款餘額為

1. ① $56,000
2. ② $54,200
3. ③ $47,800
4. ④ $46,000

華國公司 06 年 10 月底銀行結單餘額$46,500，經核對後發現未達帳有：銀行代收票據$2,000，在途存款$1,500，未兌現支票$12,000（其中保付支票$4,000）及銀行代扣手續費$100，正確銀行存款為

1. ① $48,400
2. ② $44,600
3. ③ $41,900
4. ④ $40,000

天一公司 06 年 9 月 30 日帳上銀行存款餘額為$15,180，同日銀行對帳單餘額為$13,800，經核對後發現兩者之差異原因有：公司帳上將支付租金支出$540 誤記為$450，銀行扣收手續費$90 公司未入帳，在途存款$5,200，及未兌現支票若干元，則天一公司已開出之支票尚未兌現者之金額為多少？

1. ① $3,640
2. ② $3,820
3. ③ $4,000
4. ④ $6,400

中道公司以每股$21 購入欣欣公司每股面值$10 之股票 10,000 股，屬透過損益按公允價值衡量之金融資產，購入時另支付經紀人手續費$2,000，認列為當期費用。該金融資產成本應為多少？

1. ① $210,000
2. ② $211,050
3. ③ $208,000
4. ④ $102,000

購入台農公司所發行六厘公司債一批，面額$50,000，作為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產，該債券每年 1 月 1 日及 7 月 1 日各付利息一次，成交價為票面額之 110%，另按成交價支付 1%之手續費，並加過期利息，則 06 年 5 月 1 日購入時，借記透過其他綜合損益按公允價值衡量之債務工具投資

1. ① $50,000
2. ② $55,550
3. ③ $56,500
4. ④ $56,550

台中公司 05 年 4 月 1 日購入天道公司股票 4,000 股作為透過損益按公允價值衡量之金融資產，成本為$64,000，05 年 7 月 1 日收到現金股利$8,000，05 年 10 月 1 日出售天道公司股票 2,000 股，每股售價$15，則台中公司 10 月 1 日交易中應有

1. ① 金融資產投資之損失 2,000
2. ② 金融資產投資之損失 26,000
3. ③ 金融資產投資之利益 4,000
4. ④ 金融資產投資之利益 0

中台公司某年 2 月 1 日購入中庸公司股票 3,000 股，作為透過損益按公允價值衡量之金融資產，成本$66,000，4 月 1 日收到股票股利 10%，9月 1 日出售中庸公司股票 1,000 股，每股售價$24，年底中庸公司股票每股市價$20，則中台公司當年底衡量時應認列之金融資產評價損失為

1. ① $8,000
2. ② $6,000
3. ③ $4,000
4. ④ $0

志明公司 03 年初，利用閒置資金購買甲公司股票$50,000，每股$100，及乙公司股票$12,000，每股$60，作為透過其他綜合損益按公允價值衡量之金融資產。03 年底甲、乙兩公司股票之市價分別為$95 及$65，04年底為$96 及$66，05 年底為$104 及$46，則 05 年底調整後其他綜合損益之「透過其他綜合損益按公允價值衡量之權益工具投資未實現評價損益」帳戶之餘額為

1. ① $0
2. ② $700
3. ③ $800
4. ④ $2,300

甲公司年底盤點現金時，計有郵票$500、印花稅票$100、員工借條$2,000、即期匯票$12,000、庫存現金$8,000、銀行存款$5,000、存入保證金$5,000，則「現金及約當現金」應為

1. ① $44,600
2. ② $28,000
3. ③ $27,000
4. ④ $25,000

何時應借記零用金？

1. ① 設置零用金
2. ② 減少零用金額度
3. ③ 月底結帳
4. ④ 發生費用時

採用零用金制度，若支用零用金應

1. ① 貸記銀行存款
2. ② 貸記零用金
3. ③ 貸記現金
4. ④ 只作備忘記錄

公司月底銀行存款帳面餘額$41,000，銀行代收之票據$5,000 已收現，公司尚未入帳，另簽發支票$850，公司誤記為$580，則正確之銀行存款餘額應為

1. ① $36,000
2. ② $45,150
3. ③ $45,730
4. ④ $46,270

公司月底銀行存款有關資料如下：月底銀行結單餘額$29,000；未兌現支票$12,000（內含保付支票$7,000）；銀行代收票據$2,400，公司尚未入帳；已送存銀行之現金$3,100，銀行未及入帳；客戶張三所開支票$1,800，存款不足退票；銀行手續費$300，公司尚未入帳；則銀行往來調節表上

1. ① 調節前公司帳面餘額$24,800
2. ② 調節後公司帳面餘額$25,800
3. ③ 調節後銀行存款正確餘額$27,100
4. ④ 調節後銀行存款正確餘額$25,100

公司銀行往來調節表中包括下列事項：銀行代收票款$60,000，公司未入帳，未兌現支票$100,000，客戶支票$80,000，因存款不足遭退票，公司簽發即期支票面額$40,000，償付貨款，帳冊誤記為$50,000，則調節分錄中應

1. ① 借記銀行存款$10,000
2. ② 貸記銀行存款$10,000
3. ③ 借記銀行存款$90,000
4. ④ 貸記銀行存款$30,000

編製銀行往來調節表時，對以前月份開出之支票應

1. ① 無論已否兌現均需調節
2. ② 無論已否兌現均不需調節
3. ③ 已兌現者不需調節，未兌現者仍需調節
4. ④ 已兌現者需調節，未兌現者不需調節

編製銀行往來調節表後，調節分錄若借記水電費$1,800，貸記銀行存款$1,800，下列敘述何者正確？

1. ① 公司帳上將電費$5,300 誤記為$3,500
2. ② 公司帳上將電費$3,500 誤記為$5,300
3. ③ 銀行帳上將電費$5,300 誤記為$3,500
4. ④ 銀行帳上將電費$3,500 誤記為$5,300

公司於本年 3 月 10 日以每股$12 購入每股面額$10 之普通股 10,000 股，作為透過損益按公允價值衡量之金融資產，另付手續費等$1,500，認列為當期費用，同年 5 月 3 日收到現金股利$5,000，該股票本年底每股市價$11，則年底透過損益按公允價值衡量之金融資產評價調整應為

1. ① $5,000
2. ② $6,500
3. ③ $8,500
4. ④ $10,000

公司於本年 7 月 1 日購入甲公司年息一分二厘公司債 10 張，作為按攤銷後成本衡量之金融資產，每張面額$10,000，每年 2 月 1 日及 8 月 1 日付息，購價$120,000（已含應計利息），另付手續費$1,000，則買入債券之成本為

1. ① $110,000
2. ② $111,000
3. ③ $115,000
4. ④ $116,000

銀行往來調節表中，有本公司已存入，而銀行未及入帳之在途存款$10,000，則本公司之調節分錄應

1. ① 借記銀行存款
2. ② 貸記銀行存款
3. ③ 借記在途存款
4. ④ 不必作分錄

在零用金保管員之抽屜中發現的郵票及員工借條應列為

1. ① 現金（因性質上屬於約當現金）
2. ② 零用金
3. ③ 預付費用及應收款項
4. ④ 用品盤存及薪資費用

大明公司於本年 3 月 1 日設置定額零用金$8,000，月底零用金保管員提出下列單據請求撥補：郵票$1,000、文具用品$800、書報費$1,000、差旅費$2,160、交際費$1,500、零用金短少了$20，則撥補後的零用金餘額為多少？

1. ① $1,540
2. ② $1,520
3. ③ $8,000
4. ④ $6,460

台北公司於 01 年 4 月 1 日購入遠東公司面值$300,000，利率 8%之公司債指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產，支付$298,000，包括應計利息$6,000。到期日為 02 年 7 月 1 日，每半年付息一次（1 月 1 日與7 月 1 日）。公司於 01 年 12 月 1 日將此債券出售，得款$312,000，包括應計利息$10,000。台北公司帳上應認列多少處分投資利益？

1. ① $5,573
2. ② $0
3. ③ $10,000
4. ④ $14,000

大華公司某年 5 月 1 日購入面額$600,000，票面利率 12%，每年 6 月 30日及 12 月 31 日各付息一次之公司債作為透過損益按公允價衡量之金融資產，購價$636,000。於次年 1 月 1 日將公司債全數售出，得款$720,000，另支付$4,000 手續費。處分投資損益為

1. ① 損失$4,000
2. ② $0
3. ③ 利益$80,000
4. ④ 利益$84,000

一般言之，資產負債表中之現金及約當現金包括下列哪一項？

1. ① 補償性存款
2. ② 已質押之定期存款
3. ③ 郵政匯票
4. ④ 償債基金

現金收支控制之目的，主要在於

1. ① 保持流動性
2. ② 提高財務彈性
3. ③ 有效運用資金
4. ④ 防止舞弊

銀行誤將兌付其他公司之支票記入本公司帳戶，則將

1. ① 影響本公司帳上銀行存款餘額
2. ② 影響調節表上未兌現支票金額
3. ③ 影響銀行對帳單上銀行存款餘額
4. ④ 影響調節表上在途存款金額